Более $10 млрд составляет ежегодный объем контрабанды в Украине (ИССЛЕДОВАНИЕ)

Совсем недавно со стороны Президента было обращено особое внимание на вопросы борьбы с контрабандой. Отметим, что только легальный внешнеторговый оборот Украины в 2018 году составил 104,5 млрд долларов, что эквивалентно 80% ВВП Украины; параллельно же теневой импорт – традиционно колеблется в диапазоне 10% ВВП.

Об этом говорится в исследовании «Анализ объемов контрабанды в Украине: масштабы, прямые/косвенные потери бюджета и экономики».

Для понимания всей важности эффективного контроля над таможней, хотим отметить, что доходы бюджета от внешней торговли формируются не только из таможенных сборов (27,1 млрд гривен, или 3% доходов государственного бюджета в 2018 году), но и импортного НДС , генерирует для Украины, страны с одной из наиболее открытых экономик в мире, львиную долю поступлений в бюджет. Так, в 2018 г с 374 млрд гривен поступлений налога на добавленную стоимость, — 295,4 млрд гривен или 79% был сформирован именно за счет импортного НДС. Совместно с таможенными сборами и импортным акцизом — это 40,2%, или почти половина доходов госбюджета.

Хотя в широких массах бытует мнение, что если импортный НДС и таможенные сборы будут отменены, уровень жизнь в Украине улучшится, на самом деле — это не так. Часто контрабанду ассоциируется с возможностью приобрести иностранные товары на 30-50% дешевле, чем у легальных импортеров. И это может казаться достаточным оправданием недопоступлений в бюджет. Однако, реальным следствием нелегального ввоза импортной продукции — является снижение конкурентоспособности украинских предприятий на внутреннем рынке и дальнейший отток рабочей силы за границу.

Потому, что контрабанда — это фактически освобождение импортных товаров от любых налогов и сборов на территории Украины. Импортер, получив возмещение НДС в среднем на уровне 20% при вывозе продукции из страны происхождения и уплатив около 5%, в качестве трансакционных издержек на нелегальную доставку продукции в Украину, автоматически приобретает непомерной конкурентного преимущества над отечественным производителем. Таким образом, украинский бизнес, даже если находится в абсолютной тени, все равно уступает контрабандному импорту.

Теряют ли от этого обычные граждане? Покупая контрабандный товар и получая краткосрочную выгоду, отечественный потребитель запускает мультипликатор снижение внутреннего спроса и, соответственно, сворачиванию производства. Как следствие, предприятия начинают сокращать персонал и фонды заработных плат. Соответственно, реальным плательщиком за существование контрабандных схем в итоге выступают именно обычные граждане.

Основные схемы контрабандного импорта следующие:

1. «Зеленка». Перемещение товаров вне пунктов пропуска на границе: товары без документов ввозятся так называемой «зеленкой» (полями, лесами, подземными тоннелями, по рекам, на самолетах и т.п.).

2. «Порожняки». Оформление транспортных средств с товарами (в т.ч. микроавтобусов) как перемещаются «пустыми».

3. Схемы во время перемещения товаров: «прерванный» транзит (товары во время ввоза в Украину заявляются как «транзитные» с последующей их выгрузкой на территории Украины и формальным закрытием «транзита»); подмена товаров после их ввоза на таможенную территорию Украины на пути следования во внутреннюю таможню назначения; исчезновение товаров, которые не выпущены в свободное обращение и находятся под таможенным контролем, из городов их хранения (складов и мест временного хранения, территорий портов и аэропортов).

4. «Пиджаки» — злоупотребление льготами, которые предоставляет законодательство для ввоза товаров гражданами (товары на сумму 500 евро — авто, 1000 евро – авиа): измельчение товарных партий товаров, формирование бригад с физических лиц (так называемые муравьи), которыми в пределах нормы «до 500 евро, до 50 кг» осуществляется перемещение товаров без налогообложения.

5. «Почтовая контрабанда» — отдельное направление схем с нормами безоподатковуваного импорта (товары на сумму не более 150 евро в одном отправлении): предоставление товарным коммерческим партиям вида малых почтовых отправлений, их измельчение под норму до 150 евро с дальнейшим ввозом на подставных физических лиц.

6. Недостоверное декларирование: занижение веса (учитывая, что условной единицей индикативов по таможенной стоимости является доллар США/кг нетто, занижение веса нетто позволяет уменьшить таможенные платежи); занижение таможенной стоимости (сокрытие фактической стоимости товаров и подгонка таможенной стоимости под предельные индикативы); декларирование товаров не своим товарным кодом (декларирование товаров в товарных подкатегориях с меньшей ставкой ввозной пошлины); декларирование товаров не своим наименованием, использование товаров группы «прикрытия» (высокостоимостный товар декларируется как низкостоимостной; полная подмена наименований, например, вместо бытовой техники декларируется плитка керамическая; недостоверное декларирование количественных и качественных характеристик товаров, сокрытие торговых марок и производителя товаров

7. «Площадки» («модные фирмы»): создание фирм-импортеров, которые получают от таможни «особые условия» (тарифы, «игра» с весом и кодами и т. п) для масштабного ввоза высоколиквидных импортных товаров, что ставит легальный бизнес в неконкурентная среда.

Выводы и рекомендации:

Прежде всего, важно понимать, что категория «контрабанда» является чрезвычайно широкой. Например, «пиджаки» — это поколениями устоявшаяся практика дополнительного теневого заработка для жителей приграничных местностей. В силу особенностей их места жительства и относительной доходности участия в «пиджачных» перевалках товарных партий – контрабанда выступает «живой» альтернативой трудоустройству или легальному предпринимательству.

Как следствие игнорирование данной проблемы, в настоящее время целый ряд розничных сетей, пользуясь аутсорсинговыми услугами компаний, специализирующихся на данной схеме, импортируют до 60-80% объемов своего ассортимента. Соответственно, борьба с подобными раздробленными источниками контрабанды должна, выполняя правоохранительную и экономическую функцию, учитывать и социальный аспект. Поскольку сегодня контрабандист-«пиджак» воспринимает любые усилия по наведению порядка на границе – исключительно как попытку лишить его заработка. И такое недовольство «пиджаков» умело используется основными бенефициарами, которые путем тонкого манипулирования уровнем социального напряжения успешно давят на органы власти для сохранения статус-кво.

При этом, противодействие «піджачній» схеме не требует выделения значительных ресурсов из бюджета и сводится к обеспечению полноценного информационного обмена между базами данных таможни и пограничной службы, а также соблюдении требований действующего закона о праве беспошлинного ввоза товаров только при нахождении за границей более 24 часов и въезде не чаще одного раза в 72 часа. При выполнении данных требований — затратіть «пиджачных» схем возрастет до уровня, который ликвидирует их, или трансформирует в исключительно криминальные схемы контрабанды сигарет, алкоголя и других високоакцизних групп с высокой маржинальностью.

В то же время, вспоминая о «почтовый»/»піджачну» схемы контрабанды и обвиняя население в их функционировании, важно упомянуть и об основной источник контрабанды, от которого часто пытаются отвлечь внимание. А именно, заниженнях при определении таможенной стоимости, пересортовуванні товаров и аналогичных грубых нарушениях. Очевидно, все подобные злоупотребления возможны только при соответствующей коррупции на таможне и пограничной службе.

В основном такая коррупция базируется на разрыве в информационных потоках со странами-торговыми партнерами Украины. Во всем развитом мире таможенные органы в онлайн-режиме обмениваются данными о входящие/исходящие партии товара и сопровождающими таможенными декларациями.

Например, при подготовке на экспорт контейнера из Польши в США, лишь заполнив таможенную декларацию — таможенник в США уже видит Вашу компанию как субъекта ВЭД или импортера в США, который должен получить этот груз. То есть, существует двойной контроль торговых потоков.

Соответственно, в Украине существует две основные проблемы, обеспечивают жизнеспособность контрабанды:

  • Существующие пробелы в законодательстве, которые формируют проблему отсутствия инструментов борьбы с нарушением таможенных правил. Например, законодательством не предусмотрено обязательное пломбирование транспортных средств и 80% грузов, перемещаемых по территории Украины, не гарантируются импортером. В результате груз можно просто подменить или «утопить». Аналогично, контроль перемещения посылок от границы до мест сортировки (так называемая почтовая контрабанда) — не предусмотрен в нормативно-правовом уровне. Таким образом, на пути прохождения отправлений возможны любые махинации с грузом.
  • Несоблюдение норм действующего законодательства, иначе говоря — коррупция на таможне и в пограничной службе. С одной стороны, как показывают нам успешные кейсы «Нафтогаза» и «Аграрного фонда» — частичное решение проблемы лежит в уровне заработных плат сотрудников этих ведомств и имплементации западных корпоративных стандартов. С другой , важные и ответственность госслужащих в данных ведомствах с неотвратимостью наказания.
  • Что касается макроэкономического эффекта, то реальная проблема контрабанды заключается не в потерях бюджета, а искажении внутреннего рынка и принципов конкуренции от чего страдает, в первую очередь, легальный бизнес. Соответственно, учитывая значимость проблемы контрабанды, очевидно, что подход к ее решению должен быть комплексным. То есть, состоять не только из усиления / улучшения контроля на таможне и границе, но и включать в себя закрытие пробелов на внутреннем рынке, которые дают жизнь контрабандным схемам. Одна из таких пробелов — это право субъектов упрощенной системы налогообложения реализовывать товары без какой-либо первичной документации на них. То есть, без документов, объясняющих происхождение товаров. Конечно, контрабандный товар можно реализовывать и «купив» необходимые документы в ДФС, но такая схема уже уголовно наказуемо, есть гораздо более рисковой и дорогой. Параллельно, массовая продажа фальшивых первичных документов со стороны фискальной службы невозможен в текущих институциональных рамках; НАБУ, НАЗК, антикоррупционная прокуратура и журналисты-расследователи существенно снизили возможность такого маневра.

    Отсутствие у «упрощенцев» обязанности иметь приходные документы на товар в комплексе с возможностью продавать его без кассового аппарата порождает возможность сбывать любое количество нелегально ввозимого товара. Соответственно, пока сбыт контрабанды будет возможен через злоупотребления упрощенной схеме налогообложения — вся «упрощенка» постоянно будет под часто неоправданным давлением фискальных / контролирующих органов и понятной критикой со стороны “белого” бизнеса на общей системе налогообложения.

    Параллельно, важно отметить, что на практике – борьба с возможностью реализовывать контрабандные товары на внутреннем рынке через ССО может иметь большую отдачу чем новые программы потому борьбе с коррупцией на таможне / пограничной службе. Поскольку, существующий масштаб служебных злоупотреблений невозможен без поддержки соответствующими политическими партиями, которые «получили» таможню в результате межфракционных договоренностей. Соответственно, действия Правительства по реальному противодействию контрабанде – натолкнутся на соответствующую критику бенефициаров контрабанды, медиа-атаки и блокировки через судебную систему любых решений, как это сейчас происходит с конкурсом на главу таможенной службы. В то же время, переход к обязательному хранения первичных документов, объясняющих происхождение товара как не повредит добропорядочным участникам ССО, так и не будет воспринята основными бенефициарами контрабанды, как прямая угроза «бизнеса».

    Основные рекомендации по борьбе с контрабандными схемами:

    «Зеленка»

    Проблема незаконного пересечения границы стоит в Украине на достаточно высоком уровне в связи с длительным бездействием центральных органов власти относительно данной лазейки. Корень проблемы заключается в том, что в приграничных районах годами выстраивалась иерархическое распределение власти по сферам влияния за теми или иными участками «границы». Местное население полностью интегрированное в налаженные контрабандные схемы и для это один из основных «легких» способов заработка, в результате чего о сотрудничестве с государственными службами для борьбы с контрабандой речь не идет. Для иллюстрации обострения ситуации стоит вспомнить о скандале с так называемым «частным рубежом» на Закарпатье, когда пограничная земля продавалась местными властями частным лицам под сельскохозяйственное использование. Позже эти участки просто превратились в перевалочные пункты контрабандистов, которые защищены от пограничников законодательством о частной собственности. А ожидать ордеров на обыск нет смысла так, как контрабандного товара там уже не будет. Для борьбы с такой сложной и интегрированной системой мы предлагаем запуск следующих шагов действий:

    • Повышение материального обеспечения пограничников, в первую очередь оплаты труда — для уменьшения коррупционных факторов, так как результативность борьбы с этой схемой контрабанды почти полностью зависит от человеческого фактора.
    • Оборудования «проблемных» зон границы системой скрытого круглосуточного наблюдения, что позволит быстро реагировать в случаях нарушения законодательства. Количество таких участков на самом деле незначительна и они хорошо известны. Также необходимо ликвидировать участки «частного границы», где часть границы находится в частной собственности.
    • Усиление обеспечения силовых структур пограничных органов, как технического характера (транспорт, оружие, приборы наблюдения и т.д.) так и профессиональной подготовки кадров.

    Также, важно выделить другие виды «зеленой» контрабанды в Украине, в частности — морскую. К примеру, когда грузовой корабль заходит в территориальные воды Украины, делает остановку во время которой разгружается небольшими катера на 80-90% — и только тогда заходит в порт. Такая ситуация обусловлена тем, что на данный момент полномочия таможенных органов ограничиваются только портовой территорией и пока судно не зашло в порт — они не могут без особых подозрений взять на контроль и провести проверку. Для решения этой проблемы мы предлагаем следующее:

    • Усиленный патруль территориальных вод. Расширить зону влияния таможенных служб на все территориальные воды Украины, с правом проверки всех судов на предмет достоверности документации на транспортирующий товар.
    • Возможность приставлять на подозрительные суда инспектора / наблюдателя с таможенной службы, который будет контролировать дальнейшее движение судна в порт.

    «Порожняки»

    Данная схема контрабандного ввоза товаров на данный момент завязана на человеческом факторе, поскольку проверка наличия и характеристики груза в транспортном средстве осуществляется работниками таможни без любого внешнего контроля .

    Для решения этой проблемы необходимо продолжить оснащение всех таможенных пунктов специальными сканерами, которые будут проверять загруженность транспортных средств и вносить соответствующую информацию в специальную единую информационную систему, а также сверять фактическую характеристику товара с той, что декларируется перевозчиком / импортером. При прибытии ТС на региональную таможню для разгрузки будет происходить повторная процедура сканирования и проверка не было сделано подмены груза или его отгрузки «в дороге». Такая база данных и принцип ее функционирования — не позволять работнику таможни в одностороннем порядке сфабриковати результаты сканирования и их сверка с транспортными документами. А таком случае таможенник и лицо, пересекающее границу не имеют личного контакта и то же время таможенник одностороннем порядке не может ввести изменения в базу данных о результатах сканирования груза.

    Прерванный транзит

    • Присоединения Украины к общей транзитной процедуры ЕС/ЕАСТ, использование общеевропейской электронной транзитной системы (NCTS) и других современных технологий контроля за доставкой товаров;
    • Внедрение обязательного пломбирования транспортных средств и гарантирование обеспечения уплаты таможенных платежей при перемещении товаров таможенной территорией Украины;
    • Внедрение системы специальных транзитных упрощений: общая финансовая гарантия; самостоятельное наложение пломб специального типа; авторизированный грузоотправитель; авторизованный грузополучатель;
    • Введение обмена таможенной информацией на момент таможенного оформления товаров и использования ее для расширения возможностей системы анализа рисков: анализ сделки на предмет их рискованности еще до прибытия товаров в Украину, обоснованное определение форм таможенного контроля.

    «Пиджаки»

    Прежде всего, однородность товара в транспортном средстве является основанием для признания товара, что ввозится – коммерческим импортом.

    Следующими шагами для улучшения существующей системы должны быть:

    • сохранение норм, согласно которым, если физическое лицо отсутствовало в Украине менее чем 24 часа или въезжает в Украину чаще одного раза в течение 72 часов, то необлагаемый минимум составляет 50 евро;
    • совершенствования организации и обеспечения практической реализации обмена информацией между базами данных Госпогранслужбы и ДФС (Гостаможслужбы) относительно контроля частоты перемещения граждан, с целью обеспечения эффективного выполнения указанных выше норм.

    «Почтовая контрабанда»

    1. Усилить контроль за перемещением международных почтовых и экспресс-отправлений от пункта пропуска на границе до сортировочной станции или места международного почтового обмена путем внедрения:

    • представления электронного документа контроля доставки;
    • введение обязательного гарантирования доставки;
    • пломбирование транспортных средств.

    2. Ввести такие дополнительные критерии (условия) для получения статуса экспресс-перевозчика и почтового оператора как:

    • оказание таможни предварительной информации о посылки (наименование, количество, стоимость товаров, информация о получателе и тому подобное);
    • автоматизация процессов накопления данных о посылки (реестры, идентификация, онлайн-доступ к информации), перевод всех процессов исключительно в электронную форму.

    3. Закрепить базовые положения, которыми вводятся использование исключительно электронных реестров международных почтовых и экспресс-отправлений, идентификация получателей, упрощения процедур декларирования и уплаты таможенных платежей, в том путем использования веб-сервисов, предоставления экспресс-перевозчикам и почтовым операторам статуса налоговых агентов.

    4. Создание на центральном уровне программно-информационного комплекса, с использованием которого осуществляется администрирование посылок и накопления соответствующей информации, а также осуществляется автоматизированное начисление и уплата таможенных платежей и тому подобное.

    Недостоверное декларирование

    Государство должно обеспечить условия и заключить договоры с, хотя бы, основными торговыми партнерами и странами с общей границей на примере грузинского опыта, о 100% обмен информацией со странами откуда импортируются, куда экспортируются товары (пока по данных вопросу нет никаких успехов по причине недоверия к нашей конфиденциальности информации) Это позволит четко видеть маску товаров, которые должны прибыть к нам в Украину и эффективно бороться с ложным декларированием товаров, перемещаемых через таможенную границу. Одновременно с этим должны работать предварительно отмечены сканеры для проверки груза. По результатам сканирования, если таможенник не может четко понять какой именно товар транспортируется, будет происходить осмотр груза самими таможенниками, для предотвращения незаконной перевозки однотипных товаров.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *